第22期

江苏省教育厅办公室                     2020年12月22日

编者按： 2020年11月11日，省教育厅召开全省教育系统内部审计工作视频会议，现将南京医科大学、苏州大学、扬州大学、江苏大学、南京铁道职业技术学院、南通市教育局加强内部审计的经验做法印发给各地各校，供大家学习借鉴。

南京医科大学构建“巡审”联动机制

不断提升内部监督质效

近年来，南京医科大学着力加强审计服务和监督管理，不断探索、完善审计工作联动机制，为推进高水平大学建设提供重要支撑。一是健全内部审计体制机制。党委副书记、校长直接分管审计工作。学校独立设置审计与法务处，配备7名专职审计人员，加强继续教育，不断提高审计人员业务水平和处理解决复杂问题的能力。二是加强内部控制监督。制定涵盖十多个业务模块的内部控制操作规范，修订和完善采购招标管理、专家库管理、合同管理等制度，规范学校经济活动生命周期的全过程管理。开发合同管理系统、校内评审专家库系统、采购招标管理系统，整合数据资源，建成从采购招标到合同签订再到支付管理的、从“物流”到“资金流”的内部控制全过程线上一体化服务监督平台。2018年以来，学校完成审计项目442项，审计金额39.03亿元，核减工程造价1.3亿元，提出审计建议800余条，有力促进管理提质增效。三是巡审联动“同频共振”。建立健全巡察与审计信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实的长效机制。巡察前，将审计提供相关情况报告、要情、底稿等资料作为依据之一；巡察中，对经济活动管理不规范、苗头性及倾向性问题进行重点研判。对整改不及时的单位要求限时整改，督促做好巡察审计“后半篇文章”。

苏州大学强化内涵建设

全面推进内部审计工作高质量发展

苏州大学高度重视内部审计工作，将其作为办学治校的重要制度，为建设具有国际影响力的高水平研究型大学提供保障。一是加强领导。审计重大事项由党委常委会决策，重点审计项目报校长办公会审议。独立设置审计处，并配备了14名专业结构合理的专职人员。近年来，学校出台内部控制评价等制度11项。二是转变模式。积极探索构建以风险为导向、内控为主线、治理为目标、增值为目的的现代内部审计模式。其中，经济责任审计实现了由“离任审计”到“任中审计”，由审“个人”到审“班子”的审计模式转变。审计关注点由经济责任履行情况向决策程序、廉洁从政等方面延伸。工程审计模式由“核量核价”为主的结算审计向“合法合规”的管理审计转型，由注重造价审计，拓展到立项审批、招投标等多个环节的管理审计，实现工程项目各个阶段审计全覆盖。建立审计整改台账，“纪监巡审”联动，加强审计结果运用，并将审计整改结果纳入校内年度综合考核内容。三是探索创新。探索境外审计新模式，完成老挝苏大工程项目结算审计，审减金额1072万余元。开展学校内控评价试点，完成245件有效性测试，发现10大类26个主要问题，逐项提出整改建议，进一步完善内部控制建设，实现“以评促建”目标。依托“云中苏大”平台，加快审计信息化建设。以经济责任审计为试点，对数据进行指标细化和量化分解，为实现“经济体检式审计”提供条件。

扬州大学强化内审监督

为建设高水平研究型大学保驾护航

扬州大学切实加强党对审计工作的集中统一领导，着力打造具有鲜明扬大特色的审计工作格局。一是创新审计体制机制。成立审计委员会，党委书记、校长任主任，全面加强党对审计工作的领导。围绕重点工作建立经济责任审计部门联席会、工程项目结算审计协调会、基本建设项目竣工财务决算审计工作领导小组、优势学科全过程跟踪审计领导小组等协调机制。建立审计处列席重要会议制度。近年来，学校共制（修）订内审工作制度10余项。二是优化审计组织管理。创新运用1+N审计模式，着力提升审计效能。在开展后勤处内部控制审计时，同步开展党政领导干部经济责任审计；在开展企业会计报表审计时，同时出具审计报告和管理建议书。开发工程审计管理信息系统、选购审计管理软件，对审计项目的关键环节、重点事项进行全程动态监管。统筹做好以招标控制价为基础的事前审计、以现场跟踪为主要形式的事中审计和以结算审定为核心的事后审计。三是持续拓展审计范围。聚焦内涵建设，开展优势学科建设专项绩效审计。聚焦决策科学化，开展重大项目专项资金预审。聚焦补齐治理短板，实现基本建设项目的应审尽审。聚焦“关键少数”，对中层领导干部实行任前宣讲、任中审计和离任审计，覆盖任职全周期。学校连续六次获全国“双先”表彰，2019年成为全国唯一获评“内部审计结果运用典型经验”高校。

江苏大学加强党对内审工作的领导

全面推进学校审计工作再上新台阶

近年来，江苏大学坚持把审计工作作为一项重要的政治工作来抓，把党对审计工作的领导贯穿到学校审计工作的全过程和各环节。一是强化审计组织体系建设。学校成立审计委员会，党委书记和校长任主任，相关校领导担任副主任，15个相关部门负责人担任委员。选派具有高级审计师资格和党员身份的同志担任审计处处长，增加一个副处长岗位，并增设3个科室，建强审计队伍。制订学校“纪监巡审”联动实施办法，强化监督合力。二是拓展审计广度深度。领导干部经济责任审计对象由主要行政负责人拓展到全体党政主要负责人，审计内容从经济管理责任拓展到事业发展责任。对附属医院医用耗材、后勤集团门面房出租出借等资金规模大、风险较高的单位开展专项审计，协同校纪委对招生情况开展审计。选择师生关注度高、社会影响大的项目进行全过程审计分析评价。审后会同校纪委对项目进行解剖，对涉及内部治理的问题责令整改，对履责不力干部先集体谈话再个别谈话。三是优化审计工作流程。建立年度审计工作会议制度，对上期审计发现问题进行反馈并提出整改要求，对新一轮审计进行动员。对学校内部审计发现的问题“对账销号”，按照即知即改、通知整改、责令整改和监督整改等四个层面加强审计整改工作。今年，学校行政与纪委密切联动，召开审计整改推进会，并启动第一种形态对相关责任人进行集体谈话，取得积极成效。

    南京铁道职业技术学院强化内部审计监督

着力提升学校治理能力

近年来，南京铁道职业技术学院高度重视发挥内部审计作用，以健全的审计制度保障学校高质量发展。一是提高站位。全面加强党对审计工作的集中统一领导，将内审工作作为学校治理改革的关键环节，列入学校承担的《江苏省依法治校改革试点项目》，努力构建齐抓共管的内部监督格局。独立设置审计处，配强专业审计人员。完善审计质量控制，着力提升审计业务和审计管理的专业化水平。二是突出重点。注重创新审计理念，拓展审计监督的广度和深度，从传统注重维护财经法纪，监督学校财政收支、财务收支的真实性合法性，向服务学校发展大局转变，有序推进内部审计监督全覆盖。近三年对33名校管干部开展离任审计、重点部门和关键岗位的任中审计，实现校管干部经济责任审计全覆盖，2019年任中审计占比达91.67%。2018年起开展招标控制价和工程项目清单审核，改事后审核为事前监督，促进预算资金合理使用。三是积极探索。尝试开展内部控制和风险管理审计。对学校招投标内部控制、招标方式、招投标程序、评标工作和招投标管理工作的合法性、合规性进行审计，重点关注招投标管理制度的建立健全和有效执行，防范舞弊和预防腐败。逐步建立学校审计数据库，增强审计人员大数据审计思维，提升内部审计信息化水平。

南通市教育局坚持以内部审计创新

护航教育高质量发展

近年来，南通市教育系统内部审计工作坚持依法从审，积极创新，在深化教育改革、推进学校治理、防范财务风险、保障政策落实等方面发挥了积极作用。一是构建机制，推动教育内审工作均衡发展。突出市级统筹指导、市县互联互通，以市级审计项目为龙头，创设优质地区帮带薄弱地区机制，推动各地教育内审由“单打一”向“大审计”格局转变。出台《南通市教育内部审计工作考核办法》。坚持问题导向，精准反馈教育审计发展考评结果，同步纳入市政府对县级政府履行教育职责考评体系。集聚“雁阵效应”，首批遴选65名骨干组建全市教育内审人才库，完善集中培训制度，突出实战实训，打造过硬审计干部队伍。激活“磁吸效应”，选调基层年轻审计人员参加各类党建督导和审计检查，为个人专业成长提供实践平台。二是提升质量，推动教育内审工作优质发展。近三年全市教育系统获评市内审协会优秀项目14个，在全市行业条线保持领先。整合资源，组建团队，优选方案，大力开展南通市基础教育审计信息化软件的自主研发与运用。目前，该软件已在市通州区现场审计中投入运行。三是整合资源，推动教育内审工作融合发展。统筹安排18名内审骨干，分5批参与南通市审计局对市区义务教育学校食堂审计调查，并对其他区域学校食堂内部审计全覆盖。推进巡审结合，同步开展党建督导和经济责任审计，做实巡察“政治体检”与审计“经济体检”。开展重点领域突出问题专项治理“回头看”，发现并纠正问题70多个，推动学校健全完善制度32项。融合落实各类巡察、检查发现问题的整改工作，在审计中跟踪督促整改，凝聚并发挥监督合力。